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（2010年11月22日最高人民法院审讯委员会第1502次聚会通过）
为依法惩办不法吸收公众存款、集资诈骗等不法集资犯法活动 ，凭证刑法有关划定 ，现就审理此类刑事案件详细应用执法的若干问题诠释如下：
第一条 违反国家金融管理执法划定 ，向社会公众（包括单位和小我私家）吸收资金的行为 ，同时具备下列四个条件的 ，除刑法尚有划定的以外 ，应当认定为刑法第一百七十六条划定的“不法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部分依法批准或者借用正当谋划的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会果真宣传；
（三）允许在一定限期内以钱币、实物、股权等方法还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定工具吸收资金。
未向社会果真宣传 ，在亲友或者单位内部针对特定工具吸收资金的 ，不属于不法吸收或者变相吸收公众存款。
第二条 实验下列行为之一 ，切合本诠释第一条第一款划定的条件的 ，应当遵照刑法第一百七十六条的划定 ，以不法吸收公众存款罪治罪处分：
（一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的 ，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方法不法吸收资金的；
（二）以转让林权并代为管护等方法不法吸收资金的；
（三）以代莳植（养殖）、租莳植（养殖）、团结莳植（养殖）等方法不法吸收资金的；
（四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的 ，以商品回购、寄存代售等方法不法吸收资金的；
（五）不具有刊行股票、债券的真实内容 ，以虚伪转让股权、发售虚构债券等方法不法吸收资金的；
（六）不具有召募基金的真实内容 ，以假借境外基金、发售虚构基金等方法不法吸收资金的；
（七）不具有销售包管的真实内容 ，以冒充包管公司、伪造包管票据等方法不法吸收资金的；
（八）以投资入股的方法不法吸收资金的；
（九）以委托理财的方法不法吸收资金的；
（十）使用民间“会”、“社”等组织不法吸收资金的；
（十一）其他不法吸收资金的行为。
第三条 不法吸收或者变相吸收公众存款 ，具有下列情形之一的 ，应当依法追究刑事责任：
（一）小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款 ，数额在20万元以上的 ，单位不法吸收或者变相吸收公众存款 ，数额在100万元以上的；
（二）小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款工具30人以上的 ，单位不法吸收或者变相吸收公众存款工具150人以上的；
（三）小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款 ，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的 ，单位不法吸收或者变相吸收公众存款 ，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；
（四）造成卑劣社会影响或者其他严重效果的。
具有下列情形之一的 ，属于刑法第一百七十六条划定的“数额重大或者有其他严重情节”：
（一）小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款 ，数额在100万元以上的 ，单位不法吸收或者变相吸收公众存款 ，数额在500万元以上的；
（二）小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款工具100人以上的 ，单位不法吸收或者变相吸收公众存款工具500人以上的；
（三）小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款 ，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的 ，单位不法吸收或者变相吸收公众存款 ，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特殊卑劣社会影响或者其他特殊严重效果的。
不法吸收或者变相吸收公众存款的数额 ，以行为人所吸收的资金全额盘算。案发前后已送还的数额 ，可以作为量刑情节酌情思量。
不法吸收或者变相吸收公众存款 ，主要用于正常的生产谋划活动 ，能够实时清退所吸收资金 ，可以免予刑事处分；情节显著稍微的 ，不作为犯法处置惩罚。
第四条 以不法占有为目的 ，使用诈骗要领实验本诠释第二条划定所列行为的 ，应当遵照刑法第一百九十二条的划定 ，以集资诈骗罪治罪处分。
使用诈骗要领不法集资 ，具有下列情形之一的 ，可以认定为“以不法占有为目的”：
（一）集资后不必于生产谋划活动或者用于生产谋划活动与筹集资金规模显着不可比例 ，致使集资款不可返还的；
（二）肆意铺张集资款 ，致使集资款不可返还的；
（三）携带集资款逃匿的；
（四）将集资款用于违法犯法活动的；
（五）抽逃、转移资金、隐匿工业 ，逃避返还资金的；
（六）隐匿、销毁账目 ，或者搞假休业、假倒闭 ，逃避返还资金的；
（七）拒不交接资金去向 ，逃避返还资金的；
（八）其他可以认定不法占有目的的情形。
集资诈骗罪中的不法占有目的 ，应当区分情形举行详细认定。行为人部分不法集资行为具有不法占有目的的 ，对该部分不法集资行为所涉集资款以集资诈骗罪治罪处分；不法集资配合犯法中部分行为人具有不法占有目的 ，其他行为人没有不法占有集资款的配合居心和行为的 ，对具有不法占有目的的行为人以集资诈骗罪治罪处分。
第五条 小我私家举行集资诈骗 ，数额在10万元以上的 ，应当认定为“数额较大”；数额在30万元以上的 ，应当认定为“数额重大”；数额在100万元以上的 ，应当认定为“数额特殊重大”。
单位举行集资诈骗 ，数额在50万元以上的 ，应当认定为“数额较大”；数额在150万元以上的 ，应当认定为“数额重大”；数额在500万元以上的 ，应当认定为“数额特殊重大”。
集资诈骗的数额以行为人现实骗取的数额盘算 ，案发前已送还的数额应予扣除。行为人为实验集资诈骗活动而支付的广告费、中介费、手续费、回扣 ，或者用于行贿、赠与等用度 ，不予扣除。行为人为实验集资诈骗活动而支付的利息 ，除本金未送还可予折抵本金以外 ，应当计入诈骗数额。
第六条 未经国家有关主管部分批准 ，向社会不特定工具刊行、以转让股权等方法变相刊行股票或者公司、企业债券 ，或者向特定工具刊行、变相刊行股票或者公司、企业债券累计凌驾200人的 ，应当认定为刑法第一百七十九条划定的“私自刊行股票、公司、企业债券”。组成犯法的 ，以私自刊行股票、公司、企业债券罪治罪处分。
第七条 违反国家划定 ，未经依法批准私自刊行基金份额召募基金 ，情节严重的 ，遵照刑法第二百二十五条的划定 ，以不法谋划罪治罪处分。
第八条 广告谋划者、广告宣布者违反国家划定 ，使用广告为不法集资活动相关的商品或者服务作虚伪宣传 ，具有下列情形之一的 ，遵照刑法第二百二十二条的划定 ，以虚伪广陪罪治罪处分：
（一）违法所得数额在10万元以上的；
（二）造成严重危害效果或者卑劣社会影响的；
（三）二年内使用广告作虚伪宣传 ，受过行政处分二次以上的；
（四）其他情节严重的情形。
明知他人从事诓骗刊行股票、债券 ，不法吸收公众存款 ，私自刊行股票、债券 ，集资诈骗或者组织、向导传销活动等集资犯法活动 ，为其提供广告等宣传的 ，以相关犯法的共犯论处。
第九条 此前宣布的司法诠释与本诠释纷歧致的 ，以本诠释为准。
